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非洲的财政情景：一个世纪增长的左证

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作家：Thilo N.H. Albers，柏林洪堡大学经济学系博士后；Morten Jerven，隆德大学经济史系西席；Marvin Suesse，王人柏林圣三一学院经济史系助理西席。

来源：Thilo N.H. Albers, Morten Jerven and Marvin Suesse, “The Fiscal State in Africa: Evidence from a Century of Growth,” International Organization, Vol. 77, No. 1, 2023, pp. 65-101.

导读

刻下发展中国度的国度才气水平怎么？本文构建了一个新数据集，其中包含从 1900 年到 2015 年 46 个非洲国度的税收数据。数据显现，非洲政体的平均财政才气增长刚劲，但也存在很大的互异。实证分析标明，民主轨制和国度间干戈等典型的国度建构要素在评释不同的增长旅途互异的作用有限。另一方面，通过外部资金（external finance）取得和殖民主义留传问题来评释非洲政体与国际环境之间的关系，是走漏它们投资财政才气的不同方面的要津。这些视力为既有的国度建构表面增添了伏击的细节。外部资金的可取得性不仅会遮拦对财政才气的投资，并且还会更动既有泰斗（canonical）国度建构要素的着力。需要强调的是，本文并不试图鼓舞非洲国度建造的一般表面，实证效率的异质性请示咱们不要这么作念：在非洲，财政才气和行家服务之间的接洽是各样和复杂的。

数据：税收和财政才气

本文数据来源各样，主如果从属国预算、收入报表（revenue statements）和国际货币基金组织第四条权略文献（Article IV consultation documents）。本文先将找到的整个收入数据剖判成最小的组成部分，称为表情（items），这些闲居是单项税收的收入流，如殖民时期的茅庐税或铜出口税；再按当代界说将每个表情再行分类，分为平直税、曲折税（又分为曲折税本级和营业税）、非税一般收入（non-tax ordinary revenue）、资源收入和临时收入（extraordinary revenue），终末加总每个类别中的整个表情。并非整个这些类别王人与财政才气接洽，本文将财政才气界说为政府恒久可征收的收入。与很多文献一样，本文用难以征收的税种的收入来揣度财政才气，并扣除周期性影响（cyclical effects）。这基于两个假设。滥觞，尽管难以征收的税种需要大批的前期投资，但它们最终能提供比营业税更大的收入流。这一假设与当代横截面数据的模式一致：当国度从平直税中取得的收入份额较大时，税收收入占 GDP 的比例就较高。其次，与营业税或资源税比较，难以征收的税种的收入流波动较小。事实上，依赖营业税的发展中国度的收入闲居比依赖平直税的国度更不寂静。数据也显现了一样的模式：总收入的波动性与营业税和资源税所占的比例有系统的关系性。

因此，著述在揣度财政才气时拆除了营业税和资源税，而是平直税和曲折税，后者包括升值税（VAT）。在发达经济体中，曲折税闲居被视为容易征收的税种，但在发展中国度，在有用征收升值税之前需要建树关系的轨制和技艺。终末，著述对款式收入进行平减，将其更动为内容收入。在数据集的大部分时期，工资吊祭洲列国政府的主要支拨，因此，本文将款式工资动作税收的平减指数。这么，财政才气就不错用一个有真谛的单元来示意——政府从每个工东说念主何处取得的责任天数：

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使用工资数据的原因滥觞是因为它纪录较好意思满，其次还因为它反馈了政府纳税和支拨最活跃的地区的情况（本文仅使用城市工资数据）——非洲政事以城市为中心。除此以外，还不错捕捉到从属国国度的一个伏击特征——从属国政府通过免强就业来补充货币税收（monetary taxes）。

著述用两个门径训练财政才气揣度表情是否正确，滥觞是测算是否反馈了税收策略的变化。东说念主头税率（head tax rate）和税收之间存在密切接洽，但税率无法评释大批的互异——现存税率的执行情况、进行东说念主口普查的行政才气以及纳税东说念主的遵纪遵法情况，对财政才气的揣度应该包含这些方面。其次，在闻明义 GDP 数据的时期，将本文的盘算与税收占 GDP 的比重进行比较后发现二者高度关系，且本文的平减指数波动较小，因为它不受国内坐蓐总值特异性波动（idiosyncratic swings）的影响。

一言以蔽之，本文为跨时空比较非洲国度财政才气提供了一个有用尺度。本文的数据集对 41 个非洲政体进行了近乎全面的掩盖，还对另外五个政体（吉布提、埃塞俄比亚、利比里亚、利比亚和索马里）进行了全样本（full sample）盘问（数据范围范围仅限于二战之后）。

1900 年以来非洲国度的财政收入模式

图1总结了非洲财政情景的演变。上图显现了各政体一般收入（ordinary revenues）总数的平均水平，以及财政才气的平均水仁爱中位数，下图显现了财政收入的组成。

财政情景的一个畴昔未被疼爱的特质终点额外：20 世纪是一个增长的世纪，尽管这种增长并不老是寂静的。财政收入的增长并不老是由于资源税或营业税比重的提高。东说念主们对非洲弱国度的观念主要源于 1980 年至 2000 年的危境时期，而忽略了这几十年之前和之后的刚劲增万古期。自 20 世纪 90 年代以来，难以征收的税种所占比例有所高涨，而营业税所占比例则大幅下跌。

上图中自 20 世纪 60 年代以来，平均值与中位数之间的互异不休扩大，这在一定进度上阐明了不同期期和不同政体之间的税收才气互异巨大。在厚爱盘问特定政体的发展轨迹之前，本节将从定性的角度盘问总体趋势。

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（一）早期从属国时期：1900-1914

当先，殖民者无法在当地建树牢固的管辖，财政才气也相应较低，信贷阛阓也只对埃及、摩洛哥和马达加斯加等少数几个主权国度洞开。因此，投资财政才气成为殖民国度的弘大任务，陆续发生的税收叛乱就吊祭洲东说念主对这种财政扩展进行反水的融会。早期殖民政体有两种表情：营业税和免强就业：免强就业使国度的税收平均每东说念主加多 2 到 12 个就业日，在葡萄牙从属国以致更多；营业税是将从属国栽植经济作物（尤其是油料作物、橡胶和棉花）货币化，在口岸很容易经管。

（二）干戈和战间期：1915-1945

在战间期，殖民者初步寻求在经济上设备其非洲领地。欧洲不休恶化的经济所在使从属国政府赓续加多平直税。白东说念主假寓者的涌入提供了纳税基础，使得从属国政府尝试征收所得税。此时殖民政府也曾树大根深，很少受到武装叛乱的挑战，因此，内容税收收入的增长大部分来自对非洲东说念主口纳税的扩大。除此以外，非洲政体不得不承担在其疆土上发生战争的远征军（expeditions）、招募士兵和雇佣劳工的用度。在很多政体中，由于其他收入来源的短缺，平直税的征收因此大幅加多。图 1 中叶界大战期间平直税所占份额的增长反馈了这种构收效应。从足够值来看，难以征收的税收的年均增长率也居高不下。

（三）殖民后期：1946-1959

跟着从属国时期的收场，财政才气增长稳当。可能是出于对政事变革的预期，殖民者只追求最低限制的国度建造目的。另外，20 世纪 50 年代中期，资源出口的遍及兴旺蔓延了图 1 所示的非洲财政国度对营业税的依赖。战后日益流行的发展理念使殖民者终于将行家家具的供应扩大到了行政和安全以外。

（四）寂寥初期：1960-1979

寂寥之初，很多非洲国度的政府奉行国度主导经济增长的发展理念，对财政才气进行了大批投资。如图 1 所示，这一时期内容税收翻了一番，总收入的增长更为刚劲，这在很猛进度上反馈了资源收入的刚劲增长。在扩大平直税收的同期，非洲国度赓续依赖营业税，这是发展型国度的一个特质——诈欺出口税为工业投资提供资金，这标明非洲主权国度在要求熟练时大约收场财政增长。

（五）危境：1980-1999

20 世纪 80 年代如实吊祭洲国度的危境时期，各政体的内容税收平均增长接近零，很多政体的内容税收出现崩溃。营业目田化筹商减少营业税以及独到化后非税收入减少，总收入的增长也很低。天然平均税收在 20 世纪 90 年代略有复原，但图 1 中的税收中位数标明，大多数国度直到世纪之交才走出危境。非洲这一时期的联结层更迭陆续且无端正，政府遍及不民主，短少纳税的正当性，这些要素很可能松开了投资财政才气的积极性。

（六）复苏：2000-2015

新世纪起首，非洲内容税收收入刚劲复苏，这一增长主如果由曲折税（升值税）推动的，平直税收入也有增长。税收的大幅增长与几次民主化同期发生，尽管并非整个的民主化王人是永恒性的。此外，资源收入也一直保持活跃。可是，列国财政才气的差距并莫得缩小。

决定非洲国度财政才气的要素

本文的历史分析标明了国内务治体制、国际打破、外部资金和殖民遗产在构建财政才气方面的伏击性。现在制定一个和洽框架来走漏这些不同的要素。

（一） 泰斗要素

基于Besley 和 Persson的财政国度经典表面，本文从政府、反对派和公民的关系建议并训练以下假说：

加多难以征收的税收收入（即财政才气）需要政府在东说念主口普查、收入评估和基础法子建造方面进行短期支拨，但政府更迭可能会裁减投资的预期讲演。

假说1（政府更迭）：如果现任政府有可能失去权利澳门银河骰宝，对财政才气的投资就会减少。

如果存在这种有凝华力的轨制，反对派就更有可能以为对财政才气的投资是为了异日的共同利益，政府和反对派王人能从中受益。这将使政府更容易进行纠正，提高财政才气。此外，民主政体的公民以为我方与政体的异日息息关系，因此会更多地礼服税法。

假说2（有凝华力的轨制）：如果行政部门纯正的再分拨支拨受到收场，皇冠账号对财政才气的投资就会加多。

政府和反对派的支拨偏好也可能因共同利益而端正而结伴在一齐，举例干戈等外来冲击挟制到政府和反对派的生涯。不外，盘问非洲历史的学者对干戈创造国度表面持怀疑气派，大部分文献王人指出非洲短少国度间打破。不外，永诀殖民时期和后殖民时期的干戈终点伏击。除此以外，访佛于国际打破，国内打破可能会加重中央政府的税收压力。可是，内战会松开政府限定疆土的才气，并导致利益分裂而非共同利益，很多东说念主将 20 世纪 80 年代和 90 年代初非洲国度财政才气的松开悔悟于内战。

假说3（共同利益冲击）：需要政体内整个利益集团作念出和洽反应的冲击将导致税收加多。

（二） 外向性与非洲财政国度

除了上述经典要素，非洲特有的国度建构表面强调殖民遗产和外部资金供应的伏击性。外向性是一种经济机制——管辖者投资国内财政才气的动机取决于其契机成本，即从其他收入来源取得的讲演，基于其他收入来源建议假说4：

假说4（外部收入）：如果资源收入的价值加多、可取得的政府间转换支付（如解救）加多，或进入外部信贷阛阓的契机加多，对财政才气的投资将会减少。

需要戒备的是，外部资金会与典型力量共同融会作用，举例外洋解救减少了管辖者对国内选民需求的复兴，因此对消有凝华力的轨制的积极作用。

假说5（外部收入的更动作用）：外部收入的可取得性会神圣国内机构、政府寂静性和打破对财政才气的影响。更高水平的外部资金将对消这些典型变量的积极影响。

天然外部经济环境是 "外向型 "的中枢要素，但非洲国度表面家也强调外部政事环境，尤其是殖民主义在影响才气建造方面的中枢作用，殖民遗产对非洲国度建构的影响已有诸多文献论证。

假说6:（政事外向性）：典型要素的影响受殖民主义过头遗产的影响。

实证策略

以下是本文典型力量和外部力量的假说中波及变量的处理表情和数据来源：

（一） 政府更迭

根据本文的表面框架，政府更迭是掌持行政权利的集团的变化，而不是联结东说念主个东说念主的变化。本文根据V-Dem（民主各样性，Varieties of Democracy）数据集将其编码为臆造变量。

（二） 有凝华力的轨制

使用V-Dem测量民主质料中的目田民主盘算（“liberal democracy”），强调行政制约的进度和对少数群体的保护，反馈了政府不可毛糙对其所属群体进行再分拨。

（三） 打破

本文用两个尺度对武装打破进行分类：打破的年代（殖民期间或后殖民期间）和敌手的性质（国度或非国度）。由此得出四种打破类型：殖民时期的国际干戈；寂寥后的国际干戈；反殖民举义；以及寂寥后的内战。该变量为臆造变量，关于后殖民时期的打破，使用 UCDP/ PRIO 数据库；殖民时期的则使用 Brecke 提供的清单进行编码。

（四） 外部解救

关于后殖民时期，用各政体与安管待五大常任理事国的政体相似度进度来测量取得解救的契机，推敲到国内财政压力会影响对外助助支拨，因此用亲疏进度加权该国的预算均衡（budget balance）：

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殖民时期则假设其完全由母国财政情景决定。

（五） 本钱阛阓准入

在殖民时期，母国严格限定从属国在国际阛阓上的假贷才气。因此，用一个随时刻变化的臆造变量测量从属国在轨制上是否有才气刊行债务。将这一变量与全球利率的倒数交互，以反馈信贷阛阓准入在低利率时期更为伏击：

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（六） 资源出口

资源出口的价值取决于寰宇阛阓价钱的波动，这一价钱关于国内财政压力来说是外生的。本文拓展巴兹（Bazzi）和布拉特曼（Blattman）的商品数据集（始于1957年）至殖民时期，将每种商品辞寰宇阛阓的价钱与该商品出口份额交互，从而得出资源出口指数；用英好意思价钱指数对款式价钱进行平减，终末用低级家具出口占国内坐蓐总值的比重加权得出指数。

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（七） 政事外向性

用假寓者和种族数据集来测量（见附件）。

（八） 模子

尽管本文的自变量和协变量征集的是年度数据，但在厚爱分析中为裁减短期波动使用的是五年平均值，因变量为财政才气的差分。著述将打破发生和政府更迭滞后一个时期，以拆除同期效应（如干戈变成的物资碎裂）的搅扰。

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根据假说5，外部收入会更动典型变量的影响，因此不错将模子推活动交互模子。外部融资不是线性的，而是分为低、中、高三类分别与典型变量交互，从而评估其在不同外部融资水平下的边缘效应，对殖民遗产更动作用的评估访佛。

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面板数据效率

（一）财政才气的经典和外向评释变量

聪明伶俐的双子座在人际关系上，从来都是能够过得游刃有余，也的的确确能够运用个人的魅力和智慧来取得属于自己的成功。所以在更多的时候，双子座在生活里的表现也好，以及他们在工作事业上的发挥也好，都是相当出色的，也是很容易赢得贵人的赏识。因此，多才多艺的双子座注定也能够在未来的岁月当中过上一种衣食无忧的日子。

表 1 显现了从经典变量的基准追思到逐渐加多外部变量和限定变量的效率（第（7）列为尺度化整个）。效率总体上与表面和历史分析所预计的目的一致。民主得分较高的国度在财政才气方面的投资较多，而政府陆续更迭则会导致投资下跌。一样，取得外部信贷或解救较多的政体在提高国内税收的能源较弱，尺度化整个标明国际环境终点伏击。可是，一些整个，尤其是民主得分，仅有狭窄的显赫性，打破则在在统计上完全不显赫。本文的外部融资盘算和非洲政府发布的解救收入数据高度关系性裁减了测量极度存在的可能性。可能的评释是，推敲到列国的巨大异质性，忽略更动效应会变成单方面的效率。

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著述构建了一个准劝慰剂训练摒除一个潜在的问题——本文的协变量可能闲居与影响政府收入而非财政才气自己的要素关系。而当著述使用一般收入总数而非财政才气动作因变量时，大部分变化王人由 GDP 来评释，政府更迭和信贷阛阓准入等变量则变得不伏击，这标明本文的测量门径称愿捕捉到了财政才气。

（二）外向要素的更动作用

表 2 显现去殖民化使殖民政府对财政才气的投资大幅减少，第（2）、（3）和（4）列根据 H5 探究了取得外部融资怎么神圣政府不寂静的影响。底部面板的边缘效应标明，在获取外部资金中等或较高的情况下，政府更迭会导致财政才气下跌；比较之下，如果管辖者不可依靠外部融资，政府的高更迭率在松开财政才气方面的作用并不明显。

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表 3 将民主得分与英国从属国臆造变量以及欧洲假寓者比例交互，显现了外部资金怎么更动民主的影响。表中下部的边缘效应标明，在（前）英国从属国和（历史上）有大批假寓者的从属国，更多的民主会导致更多的财政才气投资，而非英国从属国和非假寓者从属国则分别莫得这种效应。更为“民主”的前从属国留住了康健的财政国度，但这些国度王人是建树在种族愤懑基础之上的。种族的伏击性一直延续于今，第（3）列训练了民主在提高财政才气方面的告成取决于低水平的种族分裂。总之，殖民主义塑造了非洲国度的轨制和种族政事。这影响了民主等典型要素怎么提高财政才气。本文发现，财政外向型要素（即解救和资源出口）也融会着访佛的作用，第（4）列显现了只须在取得解救有限的情况下，民主才会对财政才气的拔擢产生积极影响。第（6）列显现了资源出口也会更动民主体制的影响。中间面板的边缘效应标明，在出口高贵发展的情况下，民主进度较高的国度比较低的国度在财政才气方面插足更多。这标明，民主政府不错在经济高贵时期诈欺资源收入投资财政才气。而一朝引入民主与资源之间的交互作用，底下板中更动要素（高资源出口）的边缘效应就会变为负显赫。

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表 4 分别分析了殖民时期和后殖民时期的国度间干戈对财政才气的影响，第（1）列和第（2）列的比较显现殖民时期国度间干戈的整个为正且显赫，而非洲主权国度时期的情况则相背。变成这种互异效应的一个要素可能是殖民时期（包括寰宇大战）的打破边界更大，而咱们对打破发生率的二元揣度尺度并不可很好地反馈这少量。比较之下，寂寥后的非洲国度间干戈相对较少，其边界也不具有全球性。第（3）列至第（8）列检会了外部资金怎么更动干戈的影响，发现不同水平的解救并不影响干戈与财政才气之间的关系。与此相背，第（4）列和第（7）列的就主权国度而言，咱们的盘问效率标明，战时资源出口的高贵导致了财政才气的下跌，而出口疲软并莫得导致财政才气的增强。

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表 5 将重心转向殖民时期和后殖民时期的内战。与基准追思一样，莫得发现内战显赫松开了税收才气，这少量在两个时期王人适用。一样，本文也莫得发现解救、信贷或资源出口的更动。

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论断

本文的盘问标明，在收入方面，很多非洲国度财政才气使增长而不是失败。从历史上看，当环境成心时，非洲列国政府的税收才气就会大幅提高。如果说财政才气不错更等闲地代表国度建造，那么这可能会为非洲国度的才气带来新的启示。非洲国度在国际环境中的镶嵌进度不错评释不同期期和不同国度之间的巨大互异。此外，外部收入的可取得性影响着民主化、政权更迭和武装打破等传统国度建造要素的运作表情。本文的盘问效率标明，当代非洲国度的国内务治是充满活力的全球步骤不可分割的一部分，并部分依赖于全球步骤。不要不加批判地将诈欺外部收入与国度“心虚”或“失败”划等号。诈欺外部资金并不老是导致才气下跌。

词汇累积

收入报表

revenue statements

非税一般收入

non-tax ordinary revenue

临时收入

extraordinary revenue 

皇冠hg86a

异常波动

idiosyncratic swings

全样本

full sample

译者：罗洁，国政学东说念主编舌人，复旦大学国际关系与行家事务学院国际政事专科硕士生，盘问有趣为国际政处表面。

校对 | 李源

审核 | 李源

排版 | 杨璐蔓

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